营改增后企业要交哪些税？最新税费解析与应对策略

营改增政策落地后，不少企业老板和财务人员可能有点懵——以前熟悉的营业税突然变成了增值税，现在到底要交哪些税？别急，咱们慢慢理清楚。其实除了增值税这个大头，还有企业所得税、附加税这些"老面孔"，再加上印花税、房产税这些"配角"。不过具体怎么计算，哪些能抵扣，这里面门道可不少。今天咱们就用大白话聊聊这些税费的变化和应对窍门，帮你少踩几个坑。

一、增值税成了主角，但玩法变了

现在增值税可是企业的"头号任务"，不过它的计算方式和营业税时期完全两码事。以前营业税就是按营业额直接乘税率，现在改成销项税减进项税。比如你开餐厅，月营业额50万，原来营业税按5%交2.5万。现在变成增值税的话，假设税率是6%，得交3万销项税，但能抵扣买食材、付房租这些的进项税，比如抵扣了1万，实际就交2万。不过这里有个问题，很多小规模纳税人可能拿不到足够抵扣发票，这就得提前规划好供应商。

要注意的是不同行业税率差别挺大：

• 餐饮、生活服务这些是6%
• 建筑、运输这些是9%
• 贸易类企业多数是13%

二、企业所得税这个老伙计还在

虽然营改增主要影响流转税，但企业所得税还是雷打不动的25%（小微企业有优惠）。不过这里有个连带影响——原来营业税是能直接计入成本费用的，现在增值税要单独核算。比如付给广告公司的10万宣传费，以前能全额计入费用，现在要拆成9.43万费用和0.57万进项税。这样一来，企业利润可能会虚高，得特别注意账务处理。

上图为网友分享

这里给个小建议：尽量取得合规的增值税专用发票，特别是像固定资产采购、大额服务采购这些项目。去年有个做装修的朋友，因为没及时要供应商开专票，结果多交了3万多企业所得税，心疼得直拍大腿。

三、附加税那些"跟班小弟"

增值税一变动，城建税、教育附加这些"附加费"也跟着变。这些税种的计算基数从原来的营业税变成了现在的增值税。比如说，原来交1万营业税，附加税是1万×12%1200元。现在增值税交8000的话，附加税就变成8000×12%960元。不过要注意，附加税也有地区差异，像某些开发区会给减半优惠。

有个容易忽略的点：当月增值税为零时，附加税也自动免除。这对季节性经营的企业挺友好，比如雪糕厂冬天淡季可能就不用交附加税。

四、其他税种也不能忘

除了上面这些主要税种，还有几个常被忽视的：

• 印花税：签合同、办营业执照都要交，税率从0.03%到1%不等
• 房产税：自有办公室或厂房的，按原值打7折再乘1.2%
• 土地使用税：按占地面积和地段分级收费

特别是印花税，去年新出了《印花税法》，把电子合同也纳入了征税范围。有个做电商的客户，因为没给线上签的采购合同申报印花税，被罚了滞纳金。所以大家要记得，现在网签合同和纸质合同税务待遇是一样的。

上图为网友分享

五、实用避坑指南

根据我们接触过的案例，整理出三个关键点：

1. 发票管理要升级：现在差旅费、会议费的增值税专票都能抵扣，建议用电子发票管理系统
2. 优惠政策要用足：比如月销售额10万以下免征教育附加，小规模纳税人季度45万免税等
3. 跨区经营要备案：在外地有项目的，记得做跨区域涉税事项报告，避免重复缴税

有个做连锁餐饮的老板，把中央厨房单独注册成公司，这样食材采购的进项税就能全额抵扣，每年省下二十多万税款。不过这种操作需要专业税务筹划，不建议自己盲目尝试。

最后提醒大家，现在金税四期上线后，税务稽查更智能了。千万别抱着侥幸心理买假发票，或者隐瞒收入。去年有个客户用个人账户收营业款，结果被系统预警，补税加罚款直接损失上百万。咱们还是规规矩矩做生意，该交的税好好交，能省的费用心省，这才是长久之道。