短期借款计税方法有哪些？会计差点把我坑惨了

去年冬天的时候，我公司资金周转出了问题，在春节之前想要给供应商结清货款，于是临时向银行申请了短期贷款。本以为就是借钱还钱这么简单的事情，没想到年底汇算清缴时会计说利息不能全部抵扣。我当时就懵住了，我已经把钱打出去了怎么还是不可以减免？后来我才知道这里面的门道很多。也就是那次经历才让我不得不去了解其中的道理。短期借款计税的方法有几种把这个问题搞清楚了，不然每年都得糊里糊涂地交"学费"。

短期借款计税方法怎么选择？不要被专业术语搞晕

刚开始接触的时候，税务条款看的头昏脑胀。资本化、费用化的概念听上去就让人头疼不已。但是我们做生意的人没有必要搞那些玄乎的概念，在了解一点就可以：你借的钱所产生的利息能不能在当期抵减掉你的利润来少交一些企业所得税就好了。简单的说就是怎样合法合规地省钱。

这里面有一个很重要的区分标准，就是你借钱是做什么用的。我之前对于这件事并不在意，认为既然钱已经到了公司的账户上去了，那么利息自然就属于公司成本了。去年那笔的钱中有一部分被用来买了一台新的设备，会计告诉我这部分的利息不能直接计入当期费用，需要分摊到以后各期去使用。我当时跟会计争了半天才说出了借钱的目的就是为了帮助公司发展。怎么还会有高低贵贱之分呢？

后来我自己查了政策才知道人家会计说的没错。隔行如隔山嘛。老板们如果连这个都不清楚的话，很容易在税务检查的时候出问题。

最容易被忽略的两个坑：资本化、发票

第一个坑就是去年我踩过的。如果借款目的是为了购建固定资产、无形资产，或者经过一段时间后才能达到预定可使用状态的存货的话，则这部分利息就需要资本化。什么意思呢？这部分利息不能直接作为当期财务费用来抵扣所得税了，需要计入到资产的成本中，在以后通过折旧或摊销的方式逐渐地扣除掉。听上去有点绕口吗？

我买的那台设备是在十二月份买回来的，年底根本来得及折旧多少了，所以当年那部分利息基本上没有起到抵税的作用。到现在我还记得这件事，眼睁睁看着要多交税，心里那个痛啊。但是这还不是最坑人的地方。

发票的类型决定了你能够抵扣多少

另一个大坑就是发票。很多老板借钱的时候，找的是民间借贷或者一些非金融机构，对方根本不能给你开具增值税专用发票。这时就出现了问题了。如果只是拿到普通的发票或者是收据的话，在计算企业所得税时这部分利息支出的扣除限额就会受到限制。

有一年，我向朋友借了一笔钱，并收取了2分的利息，在汇算清缴的时候，税务局只承认银行同期贷款利率以内的部分。超出的部分？对不起不让扣。当年我就亏大了。所以我现在学聪明了，在借钱之前先问清楚能不能开正规发票，不能开票的话，再低的利息我也不考虑。

短期借款利息扣除的标准是多少？

说到这儿，可能有人会问了，那么到底多少利息可以全部扣掉呢？这事儿情况不同结果也就不一样。如果你是向银行申请贷款的话，只要是正常的经营性借款所产生的利息支出都可以全额在税前扣除。这就是我目前选择走正规渠道的原因之一，省心一些。

但是如果你是从非金融企业或者个人那里借钱的话，就要受到"双线限制"。一个是利率标准不能超过同期同类型贷款的利率；另一个是债权性投资和权益性投资的比例一般为2：1。也就是说你公司做股权融资的时候定的是十万元钱，那么借两百万以内的利息可以认领，但是超出的部分产生的利息税前不可以在所得税里扣除。这个比例我记不太清楚是从哪一年开始改变的了，反正现在一直按照这个执行。

那么如果我不知道这些情况，随便填写会怎样？现在金税四期上线了，你的利息支出在系统中一目了然。一旦被发现就会补缴税款，并且还要缴纳滞纳金，更不用说罚款的问题了。为了那点利息抵扣而交上罚款合算吗？

在实际操作中怎样才能做得比较稳妥？

既然短期借款计税的方法有几种心里有数了，那具体怎么操作呢？提醒一下大家特别是小企业主平时记账要谨慎一点。我现在是这样做的，每次短期借款进来的时候都会让会计单独建立一个台账。

台账上要记清借款合同号、借款金额、利率、用途、期限以及最核心的利息发票。每次支付利息的时候，都要有银行流水单和收据作为凭证。不要觉得麻烦，在年底汇算清缴时你会感谢自己平时注意得当。

另外，借款用途的界定也值得注意。有时候钱是混着花掉的，今天收进来的明天就出去了，根本分不清哪笔钱干什么用了。这时会计把所有的都算作经营性贷款利息的话风险就会很大。我现在要求资金必须专款专用，实在无法区分的时候就要让会计按照最严格的标准去处理，宁愿少抵扣一些也要防止以后出现问题。

另外还有一个细节很多人不知道。如果使用的是外币借款的话，汇兑损失也可以在税前扣除，但是要已经实际发生过了。去年汇率波动较大，我有一笔美元贷款，单单是外汇兑换就损失了几万块，这部分还可以抵扣所得税额，算是一个意外之喜吧。不过具体的计算方法还是看你会计水平了，这个我也只是略知一二。

不要等到税务局上门的时候才后悔

前两年有个做餐饮的朋友，就是因为不清楚借款利息的税务处理方式而被税务局稽查了。那时候他的生意不太好，找过很多民间高利贷周转钱来用，利率之高简直令人咋舌。年底结账的时候会计把所有的利息都算作费用交给了税务局。税务局一问就超出了规定的最高贷款额度不能扣划税款还要加罚款本来就已经很难做的企业现在更是雪上加霜。

这件事给我触动很大。我们做小生意的，本来利润就薄，每一分钱都要掰开两半花。不懂政策白白把钱送给别人不是冤大头吗？所以我现在逢人便劝说要小心谨慎，不要随便花钱短期借款计税的方法有几种这个问题自己想不明白，就请个专业的税务顾问帮忙解答一下吧，这样的钱花得绝对值得。

现在市场上一些所谓的"税务筹划"，吹得天花乱坠地说可以将利息全部合法化。不要相信那些胡言烂语的。真正合规的筹划都是在真实的业务基础上进行的。你的业务本身是假的，再怎么去规划也是空中楼阁，早晚都会垮掉的。我身边就有被这种"谋划"坑过的，到现在还在打官司呢。

说了这么多，其实核心就一句话：借钱要谨慎、记账要规范、发票要齐全。不要为了省那点利息的钱而造成更大的损失了。咱们做买卖的都是求个安稳吧？

下次你去办理短期借款的时候，可以多问问会计：这笔钱的利息，在税务上怎样处理比较好？一句话就帮你省不少麻烦。