财务做账总出错？短期借款利息在哪个费用科目核算？看完这篇你就懂了

上个月和老同学聚餐的时候，听他大倒苦水。刚当上了某初创商贸公司财务主管的他就觉得春风得意马不停蹄地坐稳了位置没多久就被一笔陈年旧账给弄得焦头烂额了。由于公司在前几个月为了囤货周转而向银行借了一笔短期贷款，在做账的时候前任会计把这笔钱的利息一会儿记在财务费用里，一会儿又混入到管理费中去，并且还有一部分被计入到了采购成本之中。等到季度末要做出报表分析时，利润表的数据忽高忽低，完全对不上帐，老板看着那串红得发亮的数字的脸色就变得很黑了像锅底一样。老同学无奈地叹了口气：“这哪里是做账啊？简直就是在埋雷。”虽然这个故事听起来挺离谱，但是实际上企业在财务工作当中出现这种情况是很常见的。

相信很多从事财务工作的人，或者正在经营中小企业的老板都有过类似的问题。面对繁杂的会计科目时，最怕的是真假难辨。尤其在借贷资金成本方面短期借款利息属于哪类费用这个问题常常成为大家心中的“拦路虎”。很多人直觉上认为既然这是借款，那么利息自然就是支出的一部分了，随便选一个科目填进去就可以，殊不知这样做的后果是财务报表失真，并且会误导企业的经营决策。当你深夜对着电脑屏幕看着一笔笔的利息支出不知道该去向哪里的时候，那种焦虑和无助其实就是每一个财务人成长必经的过程。不但要知道它是怎么来的，还要知道它的原因是什么，在工作中才能游刃有余地应对各种情况。

要弄清楚这个问题，首先要搞明白财务报表并不是简单的数字堆砌，而是企业的经营状况的“体检报告”。每项费用都有它特定的意义以及相应的经济逻辑。短期借款就是企业为了满足日常生产经营周转所需要而向银行或其他金融机构借入的一种、期限在一年以内（含一年）的各种贷款行为。既然融资的目的就是为了生产运营活动所付出的成本的话，那么它自然就与企业的筹资有关了。这就好比是为了维持家庭日常生活所需的临时借贷资金，它的使用成本应该算作是生活开销的一部分，并不应该计算到买米的费用当中去。掌握了这一点之后离正确答案就很接近了

那么，短期借款利息属于哪类费用呢？按照一般的会计处理方式，答案就是这样的。根据《企业会计准则》的规定，企业的短期借款利息应当直接计入当期损益，在这里指的是财务费用科目。财务费用是指企业为了筹集生产经营所需要的资本而产生的各种筹资成本，它就好比一个专门用来存放利息支出、汇兑损益以及相关手续费的钱匣子。把短期借款的利息计入到财务费用中去，可以最真实地反映出企业在获取资金过程中所付出的成本，这样管理者就可以清楚地区分出融资成本对于利润的影响了。

当然，理论虽然清楚了，在实际操作中我们还需要区分不同的情况。例如企业为了购建固定资产而借入的专门借款，在资产达到预定可使用状态之前发生的利息一般可以资本化计入该资产的成本。但是对日常生活中经常使用的、用于流动资金周转的短期贷款而言，其利息支出大体上都属于费用化的范畴。在做账的时候通常会把财务费用——利息支出记为借方，应付利息或者银行存款作为贷方。这个流程看似简单，其实是对财务管理者的业务实质判断能力的一种考验。如果连短期借款利息属于哪类费用都搞错了，比如把“管理费用”或者“销售费用”算入了期间费中去，并且会使得各项期间费用的比例失真，同时也会给税务筹划带来一定的误差。

另外，在处理这个问题的时候，有一个细节很容易被忽略掉就是利息的支付方式。如果按月付息的话，那么每月月末就直接计提、付款就可以了；如果是季或半年一次还款，则要在月底进行账务处理来满足权责发生制的要求。这些看似繁琐的操作其实是为了保证每一期利润数据都能够如实反映当期经营状况而采取的一种手段。对于财务管理比较薄弱的小企业而言，如果觉得这样的流程太麻烦了，或者害怕手工记账出错的话，使用一些专业金融平台就可以事半功倍了。例如日月鑫平台还提供了清晰的资金流向记录功能，可以帮企业快速理清借贷关系；而慧保贷并且在提供资金服务的同时，还附带详细的费用说明，使财务人员一目了然。

除了会计核算的准确性之外，企业主更加关心的是融资成本的控制。当我们弄清楚了短期借款利息属于哪类费用那么接下来就是怎样降低这笔“财务费用”了。因为高利息支出会直接侵蚀企业的净利润，所以要尽可能之以严厉的惩罚。在选择借款途径的时候货比三家是必不可少的一环。现在市场上有很多合法合规的平台，并且各有利弊。比如无忧购审批速度快、利率透明无隐形收费，这样大大降低了财务人员核算难度；还有秒信优品它为不同的信用等级客户提供差异化的利率方案，对于信誉较好的企业而言是一种降低融资成本的好方法。当然，如果你希望有更多的还款选择的话鹊桥钱包也值得一看，可以实现随借随还，并且最大限度地避免资金闲置造成的利息浪费。

因此财务工作无小事，每一个科目选择都会影响到企业的数据是否真实、合规。回到我们最初的问题上短期借款利息属于哪类费用？答案就是财务费用答案虽然简单，但是它反映出了会计准则的严谨逻辑以及企业经营的本质规律。希望每个财务人都能从繁杂的数据中理清头绪，并不再为做账而发愁；也希望每一个企业家都能通过规范的财务管理找到最适合自己的融资途径，使每一分钱都花在刀刃上。