短期借款写哪个账本好呢？老会计酒后吐真言，选错多缴几十万
上个月和几个做企业的朋友喝酒时，聊到一个有意思的事情。
老张去年因为一笔短期借款应该记入哪个账本比较好呢公司会计和我争论了很久，最后还是没有听我的建议，今年汇算清缴的时候直接傻了眼——税务局盯着那笔账查了好长时间，并且最终也没有认定为偷税行为，但是补交的滞纳金也有十几万。
这事儿你说起来可能觉得夸张，不过就是记个账而已，并不能把花儿都记出来。
其实这件事情并没有你想得那么简单。
我是做贷款中介的，虽然我的主要工作是帮助别人借钱，但是接触到很多案子之后发现老板们账目很乱，想融资的时候处处碰壁。
今天咱们不聊怎么批贷，而是来聊聊让无数老板和会计头疼的记账问题，我拿几个真实的例子给你拆解。
不要把"其他应付款"当成垃圾桶
很多老板尤其是小企业主，有一个特别不好的习惯。
从公司的账面上借钱周转，或者用自己私人的钱垫付公司开销，会计一问怎么记的时候，大手一挥：记其他应付款吧。
这种事情我见得很多。
去年有个做建材的李总来找我办经营贷，账面上看着挺漂亮，利润表也很好看，结果我把科目余额表拉出来一看，“其他应付款”那一栏有三百多万。
银行风控一看就皱眉：这笔钱到底欠谁？民间借贷吗还是股东借款呢
民间借贷的话，该公司有没有被起诉的风险？股东借款长期挂账不还是否构成抽逃出资？
最后这笔贷款没贷成。
"其他应付款"在银行看来就是个可疑的资金池，你往里面塞的东西越多，审批的时候就越容易出问题。
有的老板就问了，我确实找朋友借笔钱周转，并不记这儿记得哪儿？
这就又回到了我们开始时所提出的问题：短期借款应该记入哪个账本比较好呢？
答案其实很简单：只要是向金融机构借款或者通过正规渠道获得的有息贷款，都乖乖地记到"短期借款"科目里。
不要觉得这只是一个科目而已，无所谓。
科目用对了，你的资产负债表才干净，银行一看就知道你这笔钱是用来干正事的，并不是什么乱七八糟的民间拆借。
股东借款与经营借款不同
这里有一个坑，我得重点说一下。
很多老板分不清股东借款和公司经营借款的区别，觉得反正都是钱，进公司账上不就完事了？
错，大错特错。
前年有一个做餐饮连锁店的老板，姓王，这个人很有意思，觉得自己很懂财务，在会计给他提建议的时候他总是充耳不闻。
他从自己名下的另一家公司中调取了一笔资金来周转，会计认为这应该记为往来款，但他却坚持说是短期借款。
结果呢？
年底的时候税务局发现你有短期借款，那利息支出去哪了呢？发票在哪？”
王总愣住了，这是集团内部调配的物资，并没有发票。
最后这笔利息支出不能税前扣除，而且也被稽查了，补税罚款加起来可以开两家新店。
这件事到现在我还记得，王总当时后悔的样子拍着大腿说早知道听会计的了。
因此你要弄清楚短期借款这个科目是用来记录向银行或者其他金融机构借入的期限为一年以内的各种贷款。
注意，是金融机构。
如果你借了七大姑八大姨的钱，或者从别的公司拆借来的钱叫"其他应付款"而不是短期借款。
这两门科目看起来都是负债，但是从银行和税务局的角度来看性质完全不同。
利息入账有讲究
说到短期借款，就不得不提利息如何入账的问题。
不同的银行可能会有不同的要求，我只说一下大行的标准。
很多会计图省事，银行扣多少利息就记多少财务费用，但是这里有一个细节容易被忽略——利息计提。
比如有一个客户，每个季度末都会给他加利息，但是平时他不做计提，结果到季末的时候利润表突然大降很多，看起来就像是业绩变脸了。
银行在审核贷款的时候发现这种波动，第一反应就是你的经营不稳定。
正确的做法是按月计提利息，这样财务报表就不会出现大的波动。
还有个事情要提醒一下，去年还不是这样，今年很多银行都要求提供借款合同原件进行核验了，以前复印件可以应付过去，现在是没有门儿的。
因此在记账的时候，合同、凭证以及银行回单等附件要一个都不能少。
不要等到需要融资的时候才发现原始凭证找不到了，那时候哭都来不及。
短期借款科目设置技巧
说到这儿，可能有人觉得我讲得太多太细了，不过就是一个记账而已。
但是你想想，记账的目的又是什么？就是为了将来融资的时候能够拿得出手、经得起查。
见过太多企业，账务管理混乱到什么程度，在需要资金周转的时候，银行一查询就发现问题。
短期借款这个科目怎么设置，我给你一些建议。
不要只设置一个二级科目就算完成，而是要根据贷款银行、贷款种类以及币种来分别建立明细账。
有什么好处呢？
一眼就可以看出哪笔贷款什么时候到期，利率高的是先还还是后付，是信用贷还是抵押贷。
具体的数字我记不太清楚了，大概是我经手过的客户中，账目规范的企业批贷成功率比账目混乱的高出30%以上。
这不是凭空捏造的，而是经过实践检验过的。
还有一个小细节，很多人都不知道。
如果存在外币借款，在期末由于汇率变动导致的汇兑差额要计入财务费用——汇兑损益，不能直接调整借款本金。
这件事看起来不大，但是如果本金被调了的话，账实不符，在审计的时候就会有很多麻烦。
不要让账本成为你的绊脚石
说了这么多，其实核心就是一句话：账本是用来给别人看的，也是用来自己用的。
把短期借款记到其他应付款里，虽然省事了，但是给自己埋下了隐患。
什么时候你想要融资的时候，银行看到你的负债结构杂乱无章，就会直接拒绝给你。
什么时候税务局来查账了，看到你的借款来源不明不白又是一场风波。
我处理过上万个案子，见过很多因为账目问题而失败的老板。
有的后来恢复了，也有的人到现在还不能翻身。
记账是会计的工作，但是实际上考验的是老板的经营思路。
如果你还在犹豫的话短期借款应该记入哪个账本比较好呢回去看看你的借款合同，看下对方是谁就知道了。
最后说一个真实的情况，前面提到的李总后来老老实实地把账目重新整理了一遍，在上个月刚批下来一笔200万的经营贷，利率比他之前咨询过的几家还要低了0.5个百分点。
他说早知道这样好用的话，当初就不会跟会计吵了。
你现在知道也不算晚。
账本平时看不出来什么，关键时候能救命也能要命。