短期借款资产负债怎么样？内行人告诉你怎么填表才不被拒

上周三下午，一个做服装批发的老客户急匆匆地来到我的办公室，在桌子上扔了一堆财务报表问我：老板，这短期借款资产负债情况如何填得好吗？银行经理说我的表看着不对劲，于是我就被拒绝了。资产负债表上的短期借款余额和流动资产几乎相等，谁敢批准呢？其实很多人不清楚短借在财务报表中起到什么作用，觉得随便写一个数字就行了，但是处处碰壁。

我从事这个行业已经十二年了，处理过的案子数不胜数，有上万个吧，见过太多因为这张表没填好而导致没有还款能力的人被银行拒之门外。其实并不难办到，但是也不能瞎做。

短期借款资产负债表中应该怎么摆放？

大概情况，具体的数字我记不太清楚了，但是逻辑是这样的：短期借款属于流动负债，那么它对应的就是你手里的流动资产。银行看这张表的时候，并不是看你欠了多少钱，而是看你能不能还上。

流动资产是什么？你手里现金、存货和应收账款，一年之内可以变现的都算。短期借款怎么样？一年内要还的钱。两者之间要有一定的比例关系，不能是把流动资产定为一百万，而把短期借款填成了一百五十万——银行一看就会紧张——你要用什么来偿还呢？

去年有一个做餐饮的小老板，生意还可以，每天流水哗哗的。结果在填写表格的时候把所有的欠款都归入了短期借款中，在流动资产一栏里写得很干巴巴的样子。银行审批后负债率直接飙升到90%，于是被拒贷了。后来找我重新理了一遍，一部分借的钱挪到了长期负债里面去，补充了一下应收账款明细在流动资产那一行上，把负债率降到65%以下三天就批下来了。其实这层窗户纸已经很薄了

短期借款资产负债率高了怎么办？

负债率一提起来就让人害怕，觉得越低越好。别傻了，太低也不行。负债比率过低的时候银行认为你不懂得利用杠杆；过高的话又会怀疑你的风险较大。到底多少比较合适呢？

一般我会告诉客户，中小企业的流动比率在1.5到2之间比较稳定，速动比率为1左右。这是什么意思？就是说流动资产要大于等于流动负债的1. 五倍以上的话银行才会安心。

前年有一个做建材的客户，资产负债表做得非常好，负债率只有20%。结果银行去实地考察的时候发现仓库里堆满了货物，但是账上没有钱，应收账款收不回来。出问题了。后来我问过银行的人，在他们看来短期借款最重要的是看短借长还是否有能力支撑起现金流覆盖的能力

填表的时候最容易出错的地方

说到这个我就生气。网上那些乱七八糟的攻略，教人怎样"美化"报表的是不是坑爹啊？有几种做法不能做。

• 把短期借款放在其他应付款中，认为银行看不见。每天看报表的客户经理一眼就能发现，并不算隐瞒负债，但是比高负债要恶劣一些。
• 虚增流动资产。比如把存货估得很高，或者虚构应收账款。一旦被查出来就会被列入黑名单，并且以后想贷款？没有可能。
• 短期借款和长期借款一起填。性质不同，还款压力也就不一样了，银行审批的标准也不相同。混在一起的话，审批会更严格一些。

我的一个同行去年帮客户做表的时候，把一笔两年期的借款填成了短期借款。结果怎么样？银行已经批准了，但是需要提供额外担保，并且利率会上浮15%左右。后来客户找我抱怨说一开始就这样了。

银行内部审批的小九九

网上查不到，我只了解这边几个大行的情况，其他地方不敢乱说。银行审批短期借款除了看资产负债表外还会有一个东西来判断：你贷款的用途是否合理。

短期借款，顾名思义就是用来解决临时性资金周转问题的。比如进货缺少资金、发工资缺钱都可以理解。但是如果你用短期贷款来买固定资产或者扩大厂房的话，银行就会怀疑：你靠什么还款呢？短期借款到期了，但工厂还没有建好。

去年还不是这样的，今年政策刚刚调整过，对于短期借款用途的审核更加严格了。以前还能蒙混过关，现在银行要你提供购销合同、发票甚至直接向供应商支付款项。想挪用吗？困难起来就更难处理了。

短期借款资产负债是否健康？

这个问题没有标准答案，但是可以给你一个判断的方法。拿自己的资产负债表问自己一个问题：如果明天所有的短期借款都到期了，在三个月之内能不能凑够钱还上？

可以的话，你的表就是健康的。不行的话就找办法调一调。

怎样改变？两条路。增加流动资产，把应收账款收回来、存货变现、向股东借款进账。二是减少短期负债，可以偿还一部分的短债或者跟银行协商转为中长期贷款。

我处理过一个案例，客户是做物流的，在年底要给司机结账了，短期借款申请到了五十万。但是他的资产负债表上应收账款有八十万，并且账期都在三个月以内。银行看了之后没问题啊就批了下来。反过来，如果客户的应收账款都是超过一年以上的坏帐的话，你觉得银行会批准吗？

申请之前需要弄清楚的几件事情

不要一上来就填表，先把家里账目弄清楚。这件事没有人可以替你做。

第一，把所有的债务都列出来，并且区分出一年之内要还的和一年之后还要还的部分。短期借款填写的是当年需要偿还的那一部分。

第二，把所有的流动资产都查一遍。现金有多少？存货多少？应收账款是多少？存货有没有积压的？应收账款是否有坏账的风险存在？这些银行都会问。

第三，确定好自己贷款的目的。到时候银行问起的时候支支吾吾的说不清楚就不好了。这种事情我见过很多次，明明是正常的做生意，结果因为讲不明白用途而被怀疑挪用资金。

说白了，银行并不傻。不管报表做得多么漂亮，在实地考察的时候总会露出破绽的。不如一开始就直接填写问题的地方提前解释清楚会更容易被通过。

最后来说说实话

短期借款这件事，说难也不算很难，但也不是容易的事。关键在于要让银行相信：你能还钱、不会跑路并且你的生意可以持续下去。

资产负债表不过是一张纸，它所反映的是你的实际经营状况。不要想在上面做手脚了，这是造假行为要承担法律责任的。见过太多的人本来可以贷到款，结果为了"优化"一下数据而把自己送上了黑名单。

如果你真的分不清短期借款资产负债情况如何找一个靠谱的会计，或者来跟我聊聊。不用自己瞎琢磨了，节省咨询费的话最后亏几十万值不值得？

下次去银行之前，先把应收账款账龄分析做好、把存货盘点表准备好。资产负债表本身之外的东西更能说明问题。