财务报表短期借款包含哪些？银行经理不会主动告诉你的秘密

老陈坐在茶馆的包间里，把一沓报表放在桌上，并且脸上那种表情我太熟悉了——既有愤怒、又有无奈，还有"早知道就不该相信他们"的那种懊恼。

他是做建材生意的，去年年底为了接一个大单子需要周转300万。财务公司的人说报表没有问题可以批下来。结果银行审批经理看了两页就直接把材料退了回来，并且在理由上写的很委婉："短期借款科目的构成与实际经营情况不相符"。

老陈当时就懵了。

他问我：“我明明只是借了一笔钱，怎么还有构成不构成的说法？”这件事情说起来话长。很多企业主根本就没有弄明白短期借款包含的内容有稀里糊涂地递交了材料，结果被银行一眼识破，并没有解释的机会。那天我和老陈一起整理资料的时候发现他的报表已经被"美化"过了，在其中一笔民间借贷上做了手脚想蒙混过关。

其实这样的翻车事件我见过很多。

短期借款科目到底装了什么

咱们先不谈教科书上的定义，来点实在的。

短期借款科目就是指企业向外界借来的一年内必须偿还的款项。但是这里面的道理，要比字面上的意思要复杂得多。银行在审批的时候，并不是看你申请了多少钱，而是要看这笔钱是从哪里来的——你是从谁那里借钱、怎么借的、利息是多少、什么时候到期。

短期借款主要包括以下几项：

• 银行流动资金贷款：最常见的就是正规向银行申请的用于经营周转的资金
• 票据贴现：拿客户给的承兑汇票去银行换钱，折价部分就是利息
• 信用证押汇：外贸界的朋友应该都听过，进口押汇、出口押汇都是
• 委托贷款：这个水很深，后面我再细说
• 其他金融机构借款：小贷公司、信托计划等，有的银行接受，有的不接受

说到这儿我得插一句，去年有个做服装加工的客户，在报表上把短期借款写成了500万，银行一核实发现其中有200万元是跟老板亲戚借的钱，并且写了张借条就入账了。审批经理当时脸色一下黑了下来——民间借贷往短债里塞你认为银行风控都是摆设吗？

短期借款明细科目中出现的问题

我采访过一位股份制银行支行行长，他说："我们看报表的时候首先关注的是短期借款的明细科目，在这些信息中可以获取很多有用的信息。"

是什么意思呢？

短期借款并不是一个孤立的数字，它下面还有许多明细科目，在给银行传递信号的时候也会出现。比如你短期借款中"抵押贷款"的比例很高的话，那么银行就会认为你的资产已经被占用得差不多了，再想借钱就比较困难了。

比如"质押借款"如果用的是存单来作担保的话，那么银行就会觉得你资金链紧张——明明有存款还去借钱做抵押品，图个啥？这里面的逻辑很多借款人根本没有想明白。

有一个细节给我留下了很深的印象。去年冬天我采访了一个做餐饮连锁的老板，他当时很得意地说自己短期借款做得特别"干净"，全部是信用借款，并且一分钱都没有抵押。结果怎么样？银行反而起了疑心觉得他是多头授信到处空手套白狼。后来查出有两家银行给他批了额度，同时提款，杠杆率拉得很高。

怎样描述才好呢？就好比一个人到处刷信用卡，每张卡都按时还款，看上去信用很好，实际上已经很危险了。

银行审批的时候最在意的三个坑

做调查这么多年了，我发现银行审批短期借款申请的时候，有三个坑最容易踩到。

第一个问题就是借款用途不匹配。你报表上写的是"流动资金贷款"，但是这笔钱却被用到买房、炒股和还赌债上了——这样的事情太多了。银行现在已经很会玩了，会对你的资金流向进行核查，一旦发现使用不当就会拒绝放贷或者直接抽回贷款。

第二个坑：还款来源不清楚。短期借款的意思就是一年之内要还清，银行肯定会问你钱是从哪里来的。有的老板支支吾地说"到时候再说"，或者指着还没签的合同说"这笔钱回来就够用了"。审批经理听了之后就只是翻白眼而已。

第三个坑最隐蔽：短期借款和长期借款混用。我见过一家企业，明明是买设备、建厂房等长线投资的行为，却要通过短期借款来凑数。为什么呢？短期内借的钱利息低一些可以省一点钱。结果项目还没做完就出现资金链断裂了，并且到期没有还上贷款。

说白了就是自己给自己埋雷。

一个被忽略的细节：借款期限结构

我认为90%的借款人都没有注意到这一点。

银行在审批的时候，除了看你的短期借款总额之外，还会考虑期限结构——你的是集中在某个月还款还是分散到各个时间点？如果好几笔贷款都集中在一个月份到期的话，那么银行就会对你的偿还压力进行评估。

我采访过一位城商行的风控总监，他说了内部的一个标准：短期借款到期金额在一个月之内超过总额30%，系统就会自动预警。不同的银行对这个要求的标准不同，但是逻辑是一致的——谁也不希望某个月突然被还款压垮。

短期借款科目的填写需要怎样才可靠

说了这么多坑，到底该怎么做？

给出一些实用的建议。第一，短期借款科目要和实际融资一一对应，不能自己编造，也不能把各种各样的乱七八糟的钱都往里装。银行核实之后什么都瞒不过去。

第二，借款用途要写得清清楚楚。你是备货、付给供应商的钱还是发工资都要有合同或者凭证。不要觉得这是走过场的，审批经理就是通过这些细节来判断你是不是正规做买卖。

第三，还款来源要提前想好。不要等到银行问起的时候才临时编造，最好能提供明确的资金回笼计划。比如你有一笔应收账款下个月可以到账来偿还这笔借款的话就做好这个打算了。

还有一点就是不同的银行对短期借款包含的内容有理解上存在一定的差异。国有大行比较死板，只认可正规金融机构的借款；股份制银行稍微灵活一些，部分委托贷款也可以接受；城商行、农商行更灵活些，但是利率也相应较高。要根据自己的实际情况选择合适的银行，并不是拿着一份报表到处碰运气。

报表不能变成数字游戏

写到这里我忽然想起一件事情。去年有个财务公司的人跟我说，说现在银行审批太严格了，以前随便做报表就能批下来，现在各种核实、追问，生意难做了。

我当时就告诉他：这样不是很好吗？

短期借款本质上就是一笔债务，是需要偿还的。银行审核严格，并不是对借款人的一种保护——不让借到超过自己承受能力的钱，不让你陷入困境之中。被美化过的报表虽然看着很美，但是实际上是在给你挖坑。

老陈后来的情况怎么样？重新制作了一份真实的报表，把民间借贷从短期借款中剔除出来，并且单独说明了。虽然最终批下来的钱比预期少了五十万，但是毕竟拿到了钱，生意也做成了一桩。他请我吃晚饭的时候说了一句让我印象深刻的句子："早知道就不搞那些花里胡哨的了，老实巴交地填表反而更省事。"

道理，多少人踩过坑才明白。

如果你正在准备贷款材料的话，我的建议很简单：找一个靠谱的会计把短期借款科目一项项核对清楚，该是什么就是什么。银行见过那么多报表了，你骗不了他们，不如坦率地把自己的情况告诉给他们知道吧。