借7千万要交哪些税？这笔账算不明白，到手的钱能少一辆豪车

上个月老周做钢材生意的老客户来找我喝茶，一坐下就问我："从公司账户借一笔大笔钱，大概7千多万吧，在没有拿到这笔钱之前要交多少税？" 老周这个人我很了解，他的事业做得很大胆子也比较大但是税务这块有时候有点糊涂。我当时就跟他说了，并不是你想的那么简单7千万借款要交哪些税款问错人的话，分分钟让你多掏好几百万冤枉钱，到时候哭都没地方去。

借款合同印花税：这笔钱最容易被人忽略

老周听完我的话后，觉得借钱就是还本金和利息，并没有那么多事。其实我这些年在工作中见过很多老板因为这个"想当然"而栽跟头的。第一个最不显眼但是一定要交的就是印花税了。

借款合同印花税的税率是按借款金额万分之零点五计算。不多吧？来算一笔账怎么样？700万块钱，乘以百分之零点零五就是350元钱了。这钱看起来也不多，也就是一顿饭的钱左右。但是有一个坑，在签合同时的人根本想不到会出这个问题，等税务局查账或者办理后续业务的时候才发现漏掉了，到时候补缴还要缴纳滞纳金，自己给自己找不痛快。

其实钱可以省的就不要去节省了。虽然金额不大，但是它是合规的第一步。我以前的一个客户嫌麻烦没有申报这笔印花税，后来公司要做审计的时候才发现这点小钱没交上，被审计师给揪住了不放，整个财务报表都要重新调整一下才行，得不偿失啊。图什么？

利息发票增值税：这才是最大的部分

老周听完我讲的印花税后松了口气，觉得这点钱不算什么。直接给他浇盆冷水："别高兴得太早，大头后面呢。"7千万借款要交哪些税款真正的重头戏是利息相关的增值税和附加税。

如果你向银行或者正规金融机构借钱的话，这事儿就比较简单了。银行给你开的发票里已经包含了利息和增值税的部分，在此之前你不需要去税务局跑腿。但是如果你想从非金融公司那里借到钱的话（比如给其他公司的员工、个人等），那就麻烦大了。

按照规定，出借方应该为你提供增值税发票，并且税率一般是6%。那么问题来了，很多个人出借方根本不愿意开票或者直接要求你承担税费。这个时候就要算好利息是5%，加上增值税和附加税之后，实际融资成本就会上升到接近5.6%了。

中间的差额就是7千万本金，一年下来就有好几十万。这种事情我见过很多次了，去年有个做服装加工的老板私下找朋友借钱周转，合同上写的很模糊，在年底分红的时候税务方面出了问题，两边为了谁来承担这笔税款闹翻了脸，连朋友都没有地方可以做了。借的钱归借的钱，但是税费的事情一定要在合同中明明白白地写清楚，由哪方缴纳、如何开具发票、税率是多少等事项缺少一条都会让你以后拍大腿懊悔不已。

企业所得税扣除：很多人算不明白这笔账

说到这儿，老周就皱起了眉头。他问了一个很重要的问题：我的利息支出能不能抵扣企业所得税？这个问题说到了点子上了借款时可以抵扣税款这里面的门道很多。

企业借款所发生的利息支出，在符合相关规定的前提下是可以进行税前扣除的。但是有一个条件，即你的借款利率不能高于金融企业的同期同种类贷款利率。什么意思呢？也就是说如果你从民间借贷那里借了7千万，并且年化利率达到了15%，而银行同期利率只有6%的话，那么你多出来的那部分利息就不能抵扣企业所得税了。

规定很坑爹，特别是对中小企业而言。银行贷款门槛高，没有钱只能走民间借贷这条路了，成本就大得多了，但是这额外的成本也不能抵税，简直就是双重打击。我之前接手过一个案子，在企业为了完成业绩指标的情况下，高额借款以获得资金支持之后汇算清缴时发现这部分利息支出全部被纳税调整增加从而补交了大量的企业所得税。老板当时的样子我已经记不太清楚了，现在想起来还是青一阵白一阵的。

所以在签订借款合同之前，一定要让财务把这笔账算清楚。可以抵扣多少、不能抵扣多少以及实际的税负成本是多少都要心中有数。不要只关注钱到账了就高兴，年底交税的时候你就不会开心了。

个人股东借款的个税风险

还有一种情况就是老周一开始根本不知道，但是只要我一提他就慌了。那就是股东向公司借钱。

很多老板认为，公司的财产属于我所有，赚的钱也归我支配，那从公司拿钱还要交税吗？千万不要这么想。根据规定，在纳税年度结束之后如果股东没有还清借款也没有用作生产经营，则这笔款项将被视同分红，并需缴纳20%的个人所得税。

这不是开玩笑的。7千万如果当作分红的话，20%就是1400万了！谁受得了？我的一个做餐饮的朋友去年因为资金周转问题，在公司账上划走了300万元用来买房子，并且打算年底再还回来。结果到年终的时候公司的财务出现了困难没有还款成功，税务检查时直接判定为分红行为并且补缴60万元个人所得税还要缴纳滞纳金。他后来跟我说起自己买的那套房价格很高，感觉是白白损失掉钱了。

因此，如果是以股东的身份借款的话，在年底之前一定要把钱还回去或者按照正规的分红程序走。别为了省下那点分红税而把自己辛苦积攒下来的本金也给搭进去了。虽然这个规矩听起来不太合理，但是目前就是这么执行着，我们做买卖的人胳膊拧不过大腿，该遵守的规定还是要守着。

不同借款渠道的税务成本比较

说了这么多，可能还有人觉得乱。我给老周整理了一个简单的对比，咱们也来看看：

• 银行贷款：最省心的是利息增值税由银行代缴，利息支出可以全额抵扣企业所得税，但是门槛高、审批慢。
• 小贷公司：手续比较快捷，但是利率比较高，在超过银行利率的部分利息不能抵税，综合成本最高。
• 关联方借款：容易产生纠纷，利息发票不好开出来，如果触发了关联交易审查的话就麻烦大了，合同要签得比较严谨。
• 个人向公司借款：最麻烦的是个人要到税务局代开发票，税率比较高，很多个人都不愿意配合。

老周听完之后，沉默了好一会儿才把手中的茶杯放下说："看来这次我还要回去和财务好好算一算了。"这就对了。借钱这件事情，并非签个字拿钱这么简单的事情。税务成本在融资的成本中占有很大的比重，如果不能计算出来的话，在借到的钱还没有捂热的时候就要先拿出一大笔来交税。

各个地区、各行业在政策落实上会有一定的差异。我所提到的大原则是基本的，具体怎么操作还要看当地税务部门的规定。但是有一点可以肯定的是：不要等到税务局上门的时候才想起来去了解一下这些事情了，那时候就晚了。

老周走的时候问我有没有靠谱的税务师可以推荐。给他的名字就是我们长期合作的一家事务所，专门处理这样的复杂业务。7千万不是小数目了，找个人看看吧，花点咨询费也罢，省下的钱可多了。

如果你也打算大额借款的话，先把这篇文章发给你的财务看看，别光高兴钱到手了，后面还有很多事情等着你去处理。