企业资金周转困难怎么办？短期借款有哪些会计分录？财务人员必读的实操指南

去年冬天，一家初创贸易公司的财务小张急得像热锅上的蚂蚁。年底供应商催着结款，但是客户的回款要到下一年三月才能到账，公司账上现金流眼看就要用光了。在老板最需要资金的时候通过朋友介绍从某金融机构借到了一笔“救命钱”来周转。钱到手的那一刻，老板长出了一口气之后就把记账的工作交给了小张。看到银行回单的小张心里很乱：这笔款要怎么算入帐？利息怎样计算呢？到期还款该怎么处理？如果错了的话，并不是账实不符就是税务风险大问题。这不仅是小张一个人的问题，也是众多财务新手在做企业融资的时候都要过的一道坎。

相信很多做财务工作的人都有过类似的经历，当企业遇到短期资金短缺的时候，借款通常是最快捷的方式。但是借款并不是简单的把钱存入账户这么简单，它背后有着严格的会计操作流程。对于刚进入职场的新手会计师而言，在处理复杂的借贷关系时常常因为不了解短期借款的会计分录是怎样的而感到不知所措。由于对业务流程不熟悉，害怕一个分录出错会影响整个期间的财务报表准确性产生焦虑情绪。其实只要掌握好主要逻辑点就可以了，并不是很难算出来。今天就来一起分析一下企业借款账务处理的方法以及思路，帮助大家理清头绪、轻松应对企业借贷时遇到的问题。

资金链就是企业的生命线，在当今的企业经营活动中尤为明显。为了保证正常的运营周转，企业一般会使用外部融资工具来解决。对于普通消费者来说，市场上存在各种各样的轻松过、荣车分期、柚仕金服、小牛金条、零捷花等待平台来解决短期的资金需求；对企业而言，银行等金融机构的短期借款是最常见的融资途径。熟悉并且能够熟练地去处理有关会计工作是财务人员最基本的功底之一，并且也是企业管理者看清楚资金成本、改善公司财务管理的重要参考依据。接下来我们将结合具体的业务场景一步步剖析出会计分录的编制方法。

短期借款就是指企业向银行或者其他金融机构等借入的期限不超过一年（包括一年）的各种贷款。企业在获得资金的时候，最基本的会计分录是：增加“银行存款”科目，减少“短期借款”科目。这一步非常直接地表现出企业的资产与负债同时上升的情况。比如企业从银行取得一笔6个月期、年利率为5%的生产周转贷款10万元整，款项已经存入了银行账户中。此时财务人员应该编制的分录是：借记“银行存款”科目 一百万；贷记“短期借款”科目也是一百万。这是后面所有处理的基础也是回答 短期借款的会计分录是怎样的问题的由来。

借款所产生利息的财务处理是非常重要的部分，也是容易出错的地方。短期借款产生的利息支出一般会记入“财务费用”科目中去。在实际工作当中，利息支付的方式主要分两种：按月付息、季末还本或到期一次还款。如果利息是每月收取的话，或者虽然是在到期限时一起归还未收金额不大，企业通常会在支付的时候直接把财务费用借记“银行存款”，贷记相应的科目。该种方法遵循了重要性原则，并且使核算工作简单化了。比如企业的月度付息为400元，则分录就是：借方增加账目财务费 用400；货方减少账户银行存款也是400．

但是，如果短期借款的利息是按季支付或者到期一次性付款且金额较大时，为了正确地计算出各期损益，企业就需要采用预提的方法。这意味着月末虽然没有实际支付利息，但企业已经承担了利息费用，并需要计提。此时应该借记“财务费用”科目、贷记“应付利息”科目。等到实际付息的时候就用借方登记到“应付利息”，用贷方记录为银行存款。“权责发生制”的运用可以更加真实地反映企业的经营成果。因此在讨论短期借款的会计分录是怎样的利息的预提和支付是不可忽视的重要环节，它直接影响到财务报表的真实性。

最后，在借款到期归还本金的时候，会计处理就比较简单了。企业要借记“短期借款”科目、贷记“银行存款”科目。负债已经不存在了，而资产也减少了。如果有未支付的预提利息的话，并且还需要结清应付利息科目的时候也要做相应的操作。例如上述借款到期时，公司归还本金10万元并且最后一次付息完成。分录如下：借：短期借款 100,000 应付利息（如有）或财务费用 贷：银行存款 100,000+利息。至此一笔完整的短期借款业务从借入到归还的账务处理就完成了。对于财务人员而言，把每一笔资金流动都记录清楚，并且保证资产与款项相吻合，则是对职业素养的一种体现。

因此短期借款的会计分录主要包括取得贷款、计提或支付利息以及归还本金这三个部分。虽然表面看是简单的借贷关系，但是其中所体现出来的会计准则和逻辑思维却是非常严谨的。不管是企业为了扩大经营还是个人使用轻松过、荣车分期、柚仕金服、小牛金条、零捷花使用工具来周转资金，而这些流动的背后都离不开清晰的账务规划。希望通过本文对账务情况进行梳理之后，大家可以了解清楚短期借款的会计分录是怎样的有全面而深刻的理解，在工作中可以游刃有余，不再为做账发愁。