企业资金周转必看：7千万借款要交哪些税金？拆解大额融资背后的隐形成本

张总坐在宽敞明亮的办公室里，望着窗外繁华的城市景象，手里紧紧地握着刚刚签好的借款合同。高达七千万的资金对于处于扩张关键期的企业而言就是久旱逢甘霖、解燃眉之急。但是作为一家大公司负责人的他心里明白钱到账的时候不是终点而是另一场战役开始的地方。财务总监小李推门进来，把一份厚厚的税务测算表放到桌上，并且神情严肃地对张总说：“这笔钱虽然拿到了，但是后面的税收问题很复杂，处理不好就会增加不少隐形成本。”看到表格里密密麻麻的数据后，张总的眉头微微皱了起来，意识到这笔巨款背后的税务账目比想象中要复杂的多。

相信很多企业管理者和财务人员看到这里的时候，都会有强烈的共鸣。企业在经营过程中资金链就是生命线，在我们费尽周折取得大额融资的同时往往忽略了随之而来的税务成本。很多人潜意识里认为借款是债权债务的关系，并不觉得与税收有关系，其实不然7千万借款要交哪些税金这是一个非常严肃的问题，直接关系到企业的最终利润。如果在这个环节上马虎大意的话，除了会带来税务上的风险之外，还会因为现金流的安排不当而使公司陷入被动局面。今天我们来仔细研究这笔巨款背后所隐藏的税收问题，并帮助企业在不被发现的情况下规避掉看不见的风险。

在讨论具体的税种之前，我们先要弄清楚一个概念：借款本身不是收入，在税务处理的角度上，借款行为的发生、利息的支付以及相关的合同签订都会产生一定的纳税义务。这就如同冰山一角一样，水面上的钱财容易被看见，但是水下隐藏起来的成本就被人忽略了。企业要想做好精细化管理财务工作的话，首先就要懂得这些费用是什么样的存在。尤其是在金税四期大数据监管越来越严格的时候，每一笔资金的流动都可以查到，并且合规纳税也成了保证企业的安全运营的重要保障之一。

第一大税种就是印花税。最容易被忽略掉的就是借款行为发生的时候必须要缴纳的“入门税”。依据相关法律、法规的规定，银行和其他金融机构与借款人所签订的借款合同属于印花税征收对象之一。企业对于七千万人民币的一笔贷款要按照万分之零点五贴花。虽然税率看起来很低，但是计算出来的金额只有几千元，这说明了合同具有法律效力并且税务是合规的。很多企业的老板在问7千万借款要交哪些税金这时候，人们通常会想到所得税，却忽略了其中的“门槛”。这笔费用不大，但是如果不及时申报的话就会产生滞纳金，并且会影响到企业的纳税信用等级。

其次，也是企业最关心的焦点问题——企业所得税抵扣问题的处理。借款所形成的利息支出，属于企业成本的一部分。七千万的大额贷款每年产生的利息费用常常达到几百万。按照税法的规定，在企业的生产经营过程中发生的合理而不需要资本化的借款费用来作为财务费用在所得税前列支。合规的利息开支可以有效地减低应纳税所得金额从而降低缴纳的企业所得税款。但是，关键就是“合法”这两个字的意思。如果企业向非金融企业借贷或者关联公司借入资金时，在扣除贷款利息方面不仅受到与之同期同类别的银行利率限制，并且还要受限于债资比的要求。处理不当的话，利息就不能全额抵扣了，这样就会导致企业多交很多税款，从而加大企业的实际融资成本。“

另外，不能不提的是增值税及其附加税。虽然借款方本身不是增值税的缴纳主体，但是支付利息的时候企业需要取得合规的增值税发票才能做为税前扣除使用。资金来源如果是银行等金融机构，则可以获得专用发票或者普通发票；如果来自于民间借贷或者是关联方借款的话，对方一般很难提供增值税发票，这就给借款人带来了很大的税务问题。没有合法有效的票据时，利息支出就不能作为税前列支了。另外企业将借来的钱用于转贷或者买理财产品的时候就涉及到销项税率的计算情况就会更加复杂一些。因此，在整理7千万借款要交哪些税金在处理这个问题的时候，需要考虑资金流向以及票据链条的完整性。

除了上述主要税种之外，大额借款通常还会存在比较复杂的税务筹划空间。比如借入的资金是否可以资本化、还是应该当作费用来处理呢？这直接关系到本期利润以及资产的价值。如果借款用来购买固定资产，在资产达到预定可使用状态之前所支付的利息要计入该资产的成本中，并通过折旧的方式分期摊销掉。虽然这种方法不能减少总的税额，但是它可以延迟纳税时间，相当于给企业争取到了一笔无息贷款。对于资金密集型的企业而言，时间价值就显得尤为重要了。因此企业会采用这种方式来推迟缴纳所得税的时间，在实际效果上就是为企业获取了一笔没有利息的借款。7千万借款要交哪些税金在考试的时候不仅要算“死账”，还要算出“活账”，用合法的筹划方法来达到资金价值最大化的目的。

但是，在实际操作中，由于企业自身的财务团队水平或者资源渠道的限制，并不能在短时间内找到最优的融资与税务平衡方案。此时使用专业金融服务平台可以达到事半功倍的效果。市场上有很多提供给企业的金融服务平台，比如安融期、普惠雄、涵融花、悦企易付、嗨借乐借可以提供多种资金来源渠道，并且在融资方案设计之初就考虑到了税务成本的影响。通过这些平台撮合的借款，在合同规范、票据合规性方面做得更好一些，能够帮助企业有效地规避之后可能出现的各种税收风险，使企业处理7千万借款要交哪些税金在处理复杂的难题时更为得心应手。

因此七千万借款不单单是数字问题，更是一个复杂的税务管理工程。从微不足道的印花税到影响广泛的所得税抵扣，再到票据合规引发的增值税难题等等，在每一个环节中都存在着密切的关系。企业只有充分了解并重视这些税收成本，才能在融资决策上占据主动地位。要注意的是，进行融资是为了发展，并不是为了规避税务风险而存在的阻碍因素。算好税前账的人才懂得资金的价值所在，有了这样的认识后企业的竞争才会更加从容不迫、进退自如。