短期借款审计实例有哪些？银行内部人告诉你三个真实样本
上个月一个做餐饮的老客户来找我，开口就说短期借款审计实例有哪些，并且说找了一个中介，对方信誓旦旦地说可以"包装"审计报告。我当时就劝他不要折腾了，在我们这个行业里见过的事情太多了，真的查起来根本瞒不过去。简单来说就是看着是几张纸的东西其实里面还有流水和凭证是真的钱，想蒙混过关是不可能的。没有门儿可言。
我在支行做了七八年的客户经理，经手的短期借款少则一千多，多则八九百，见过太多人因为不懂审计逻辑被拒贷、甚至抽贷。今天就来分享一些典型的审计案例拆分讲解一下吧，都是真实的例子改编而成的，希望能帮助大家少走弯路。
短期借款审计案例：张老板的"账面富贵"是怎么暴露出来的
再说说去年发生的事情。有个做建材批发的张老板，想要贷款300万周转半年的时间，账面利润看起来很好看，并且审计报告也是正规事务所出具的。我们在审批的时候发现一个问题：他的应收账款周转天数从45天突然拉长到120天了。这有什么意思？货卖出去了但是钱还没有收回来，帐面上有收入但实际上没有现金流。
审计师在附注中提到了这一点，但是并没有把它当作重要的事项来披露。信贷系统一启动就触发了警报。后来实地核查后得知，他所称的大客户其实是他的表弟开的一个空壳公司，货物压在那里根本就没有真实的销售记录。如果换成不懂行的人去审批的话，大概就会被糊弄过去了吧？但是我们支行风控向来较真，最后当然没批准通过。
讲真的，"账面富贵"的短期借款审计实例很多，在年底冲业绩的时候，有很多企业会做虚假销售。如果只看票据、合同而没有对物流和资金回笼进行核实的话很容易被蒙蔽掉。但是银行审贷除了要看审计报告外还会交叉核验你的流水、纳税、电费等信息一旦对比就会暴露出来
银行是如何审核你的借款用途的
很多人认为审计报告只要好看就行，其实银行内部有一套独立的审核逻辑，并且网上根本查不到。我们系统中有一个"资金流向追踪模型"可以自动抓取你贷款发放之后三个月内所有的大额支出。如果借款用途写的是购买原材料，但是钱转出去后进入了房产中介账户里，那么第二天就会有预警提示出现。
前年有一个做服装加工的李姐，借了150万说是买布料的钱到账后马上就把钱给了儿子用作首付。审计报告中明确标明"用途合规"的地方，但是作为审计师怎么会去关注你的资金是如何使用的呢？后来总行抽查时发现了这个问题，并要求她提前还清贷款，李女士到处借钱填坑，那叫一个狼狈。
别傻了，审计报告只能证明报表上的数字是有依据的，并不能保证你实际用钱的时候有没有问题。银行现在有了大数据系统，资金一旦违规流出就会被立刻发现。我所接触过的客户中，因为这个而遭到抽贷的情况每年都有几个以上。
用途挪用的三个典型信号
- 贷款发放之后短期内大额整数转出，收款人和经营无关
- 采购合同金额和实际库存变动之间存在很大的偏差
- 资金流回给股东或者关联人的个人账户
只要这三个信号中有一个被触发，我们就会上报红色预警，并且要求客户经理到现场进行核实。如果你说不明白的话就会有相应的后果你明白吧。
容易被忽视的审计细节
再说一个很少人知道的事情。短期借款审计实例中，最容易被忽视的是或有负债的披露。什么是或者存在的债务？就是给别人担保、未决诉讼和大额银行承兑汇票等可能变成真实的债权但是还没有变成的东西。
去年有一个做物流的王总来续贷，审计报告很干净，利润也还可以。我们审批的时候查了征信发现他给别人担保了200万的企业已经逾期了。根据规定，这笔保证要算作他的负债从而提高其资产负债率，但是他没有告诉会计师事务所，并且会计师事务所以及他们都没有查询过信用记录，在报告中也没有提到这一点。
怎么讲呢，也不能全怪审计师，在他们做审计的时候主要看企业提供的资料，如果企业不提供的话，就很难发现。但是银行审批时会查询征信的，一查就会被揭穿。王总因为这个要追加抵押物的事情折腾了两个多月才批下来，差点耽误他买车。
说到这儿，我还要补充一句，在不同的地区审计机构的标准可能会有所不同。我对这边的情况比较了解，南方有些城市做的审计报告非常详细，连库存盘点的照片都附在后面，我们审核的时候就方便很多了。北方的一些小所出具的报告中有一些事务所盖章之后直接进入"黑名单"的状态，审批通过率会下降到七折左右。
短期借款审计实例中有哪些坑可以避开
这些年我看到的翻车事件很多，其实大部分坑是可以避免的。第一个大坑就是"临时抱佛脚"，企业平时账务混乱不堪，在年底的时候请来一个审计师进行整理，这样的报告明眼人一眼就可以看出有问题。
第二个坑就是只看数字而不查看附注。审计报告的精华一般都藏在其中，例如关联方交易、会计政策变更等。我看到过一份报告显示主营业务收入增长了30%，但是其后备注中写到"本年度将部分固定资产处置收益计入营业收入"，两者可以相同吗？资产处理是一次性的，并不是可持续经营的能力，在审批的时候会打折扣来评估你的还款能力。
第三坑，也是最坑人的就是找所谓的"包过"中介。去年有一个客户花了五万元钱请了中介机构做了一份审计报告书，结果这份报告是假的，事务所根本没有出具这样的文件。我们在事务所以往查的时候说没有这个编号的报告。这位客户的贷款申请被拒之后还被列入我们的黑名单上，在以后想要获得贷款就难了。
到现在我还记得那个客户当时的样子，脸色发白，不停地说着"我不知道那是假的。冤不冤？花钱了却没有得到想要的结果。所以找审计公司一定要核实资质，不要贪图便宜去请那些从未听说过的小所。
审计之前必须自查的三件事情
- 银行流水和账面收入是否基本一致，如果差距较大的话要提前做好解释准备
- 有没有对外担保、诉讼、票据贴现等或有负债，全部列出
- 库存和固定资产的实际状况，账面上有1000万的存货，在仓库里只有500万货
把这三件事弄明白之后，审计的时候心里就有底了。不要等到被审计师找上门来时才发觉账实不相符，那时再解释就来不及了。
最后来说说实话
审计报告就是对企业财务状况的一种"体检证明"。身体好不好，自己心里没有数吗？要编造假的体检报告来蒙骗别人的话，其实也是在欺骗自己吧。如果真的需要贷款的话，最好提前半年把账务理清，该调整的地方就去调一下、该披露的东西也给它说出来了，在审计师帮你美化的时候还是要小心一点不要过多。他们也要吃东西，也会有风险，不会因为你的那一份审计费而冒险踩红线。
另外还有一件事情没有提到。每年三月到五月为审计高峰期，事务所忙得团团转，这时候出具的报告质量参差不齐。如果你有这个条件的话，在这个时候避开一下比较好一点，请一个会计师或者会计师跟你说说你的状况怎样来着，并且把应该披露的信息全部反映进去；这样等到银行审批的时候就不会被问到太多问题了。
行了，就说这些吧。有问题的可以去评论区提问，我能够回答的问题都会回复你。但是我不太清楚能不能推荐"好说话"的审计师，合规底线谁都不敢碰。