老板想从公司拿钱救急？法人向公司借款注意哪些才能避开税务大坑？

老张经营着一家年收入不错的贸易公司，最近因为看中一套心仪的改善型住宅而手头资金紧张。看到公司账面上躺着的几百万流动资金时他想：这家公司是我一手创立起来的，肉烂在锅里了，先用几个月周转一下再还回来不就可以了吗？于是他就让财务把一百万直接打到了自己的账户上。没想到借的时候就出事了，在年底税务稽查的时候出了大问题，并且补缴了大量的个人所得税，还有不少滞纳金也被加进了其中。老板圈子里类似的事情很多见诸于报道中的人创业时常常分不清公司财产和个人资产之间的界限。

老张的遭遇也反映出了很多中小企业主内心的困扰。在大多数人潜意识里，公司就是自己的私有领地，资金调动好像只需要自己点头就可以了。但是从法律和税务的角度来看，公司的法人地位与公司本身是两个完全独立的民事主体，并且公司财产独立也是现代公司制度的基础。“公私不分”的思维惯性常常会造成后来一系列法律风险以及税务处罚的结果。当遇到资金链紧张或者临时需要的时候，法人向公司借款就成为了一种可行的融资途径，但是前提是要严格遵守游戏规则。如果不明白其中的道理的话，“借”很容易被当成“分”，甚至出现挪用的情况，到最后得不偿失。

既然公司资金不能随便使用，那么法人应该怎样操作才能合法合规呢？这不是一个简单的财务转账问题，而是一场税务筹划和法律风险博弈的过程。为了帮助各位老板规避风险，在实操中必须要研究一下在过程中如何减少损失法人向公司借款需要注意哪些事项关键问题才能既解决资金燃眉之急，又不给公司带来风险。

最根本的就是借款手续要齐全、真实很多法人借款其实只是一个口头指示，或者只有一张简单的借条，在税务稽查的时候是站不住脚的。合规的方法就是按照公司章程的规定召开股东会，并且形成书面的股东会决议来确定借款金额、用途、期限和利率。而借款合同更是必不可少，其中条款要严谨不能让人觉得这是对资金的一种掩盖性的转移形式。缺少这些形式要件的话，税务机关很有可能根据财政部国税总局《关于规范个人投资者所得税征收管理的通知》认定为公司给股东发放的红利，并按照“利息股息分红”项目计征20%的个税。

其次，借款期限的控制非常重要这是很多老板容易踩到的雷区。按照相关规定，个人投资者从所投资的企业借款，在该纳税年度结束之后既未归还又没有用于企业生产经营的情况下的款项可以被视作是股东对个人的一种红利分配。法人如果在跨年的时候（即超过12月31日）还不还款的话，并且不能证明资金用到了公司的经营上，那么就有可能要缴纳相关的税款了。因此，在规划借款时一定要有一个明确的时间表，必须要在年底之前还清或者做好相应的账务处理工作，千万不要长期挂账不清理。

再者，借款用途要合法合规并且有据可查。借款的理由不能是笼统的“周转”，而应该具体到购房、购车或者家庭急用等方面，并且要保存相关的消费凭证。如果借款名义上是为了公司经营，例如购买设备或者是支付货款的话，在之后就必须要有真实的发票以及合同来对应。一旦税务稽查发现资金流向和约定用途不一致的情况出现，比如被用于炒房、炒股甚至赌博等行为发生时，那么不仅借款的合法性就会失去基础，并且法人还存在挪用资金罪的风险。因此在考虑法人向公司借款需要注意哪些事项此时，用途的真实性以及证据链的完整性就是保护自己的护身符。

此外，借款利率的确定要合理公允有些老板为了降低公司的利润从而少交企业所得税，故意把利息定得很高来给公司借钱，这是典型的避税行为。税务机关可以对不符合独立交易原则的利息支出做纳税调整。如果借款没有利息的话，则虽然降低了资金成本，在某些特定的情况下税务局会核定为利息收入并要求公司补缴相关税费。因此设置一个合理的参照银行同期贷款利率的标准作为利息标准来体现借贷的真实性，同时也可以在税收合规上做到无懈可击。

当然，我们也要考虑另一种情况：如果公司自身资金链出现问题或者法人借款流程太繁琐的话，寻求外部的专业金融平台也是比较好的选择。现在市场上有很多成熟的金融服务产品，比如优金融、金诚花卡、浙米秒下、桂信生活、柚商臻享等，这些平台一般审批流程简单、资金到账迅速，可以很好地解决短期的资金需求问题。与其冒着违规的风险去使用公司的钱来满足个人需要，不如通过正规的方式解决自己的问题，并且保证公司财务的独立性与安全性。

最后不得不提的是还款能力的判断法人向公司借钱，其实质就是公司对债权人的一种负债。如果由于个人原因使法人无力偿还的话，“其他应收款”长期挂账不仅会影响公司的财务报表美观，还会成为税务预警的高风险指标。这涉及到税收问题以及对公司声誉的影响，并且会影响到以后的资金筹集活动。因此量力而行是借款的基本原则，不能因为一时贪图方便就损害到公司和个人的信用记录。

因此公司并不是法人的提款机，法人向公司借钱就变成了双刃剑。只有在严格遵守法律法规、完善内部决策程序以及明确借款用途和期限的基础上才能安全地使用这种融资方式。始终牢记法人向公司借款需要注意哪些事项关键点，既是为公司负责也是为自己作为创业者的职业生涯负责任。复杂的商业环境之下合规才是最大的红利，小心谨慎地做事才能走得更远。